Exemple de budget prévisionnel de trésorerie

La société s`attend également à payer $60 000 de coûts non directement liés à la production, comme l`assurance. Nous calculerons le budget de trésorerie pour chaque trimestre en utilisant les informations des horaires sur cette page. En outre, les établissements de crédit peuvent utiliser un budget de trésorerie pour aider à déterminer s`il faut accorder ou non un prêt ou étendre le crédit à une société de personnes, ce qui rend le suivi des flux de trésorerie encore plus important. Ainsi, si une pénurie de liquidités est attendue pendant une période, un plan est fait pour emprunter de l`argent comptant. LEED remboursera tout montant de prêt au prochain trimestre possible et la Banque facturera des intérêts de 12% par an (intérêts de 3% par trimestre). La section utilisations de la trésorerie contient toutes les dépenses en espèces prévues, qui proviennent du budget des matériaux directs, du budget du travail direct, du budget des frais généraux de fabrication et du budget des frais de vente et d`administration. Le budget de trésorerie est composé de deux domaines principaux, qui sont les sources de trésorerie et les utilisations de trésorerie. Nous pouvons également analyser les comptes débiteurs antérieurs pour déterminer quand les ventes de crédit sont généralement payées. En outre, LEED prévoit d`étendre les opérations dans un nouveau bâtiment qui coûtera $650 000 dans le quatrième trimestre. LEED prévoit de payer le prêt au cours du 2e trimestre en payant le montant total de $11 750 plus les intérêts pour 1 trimestre (11 750 x 3% par trimestre). LEED société aime garder à un minimum de $10 000 que leur solde de trésorerie de fin chaque trimestre.

Le budget de trésorerie contient une détaillisation des sources projetées et des utilisations de l`argent comptant dans une période future. La direction élabore habituellement le budget de trésorerie après que les budgets des ventes, des achats et des dépenses d`immobilisations soient déjà effectués. Les apports au budget de trésorerie proviennent de plusieurs autres budgets. LEED société semble avoir un peu d`un problème. Les impôts sur les bénéfices payables le 1er janvier étaient de $100 000. Rappelez-vous, nous voulons les montants de paiement en espèces seulement et non le montant total du budget (l`amortissement est une dépense hors caisse et est exclu des paiements en espèces). Remarquez comment LEED emprunté $11 750 dans le 1er trimestre pour couvrir la pénurie de $6 750 + $5 000 minimum que nous voulons sur la main. LEED Company paiera pour les achats de matériel 80% dans le trimestre de l`achat et 20% dans le trimestre après l`achat.

Le budget de trésorerie permet à la direction de prédire les niveaux de trésorerie et de les ajuster au besoin. En d`autres termes, un budget de trésorerie est une projection estimée de la situation de trésorerie de la société à l`avenir. L`exemple montre qu`un paiement de dividendes excessivement important au cours de la deuxième semaine du budget de trésorerie, couplé à un gros achat d`actifs la semaine suivante, place la société dans une situation de trésorerie négative.